+7 (812) 385 72 85 info@infocorps.ru

Участие в судебных разбирательствах – одно из лучших подтверждений того, что компания существует. Случаев арбитражных споров с участием недействующей компании в нашей практике было только шесть, и всегда такое разбирательство средством получить исполнительный лист и обязать контрагента оплатить услуги по фиктивной сделке.

Компания «А» по фиктивному контракту оплачивает услуги компании «В», включая НДС 18%. Если решение об оплате принимается руководителем компании «А», то в случае налоговой проверки он должен доказать, что сделка была реальной. Практика немного сложнее, всё-таки доказательство фиктивности сделки – это задача налоговых органов.

Если сделку признают фиктивной, то компании-плательщику («А») начислят неуплаченный НДС и штраф за несвоевременную уплату налога. Оплата по исполнительному листу безальтернативна: компания не может отказаться от его исполнения – и риск доначисления НДС отсутствует.

Опасность формального анализа

Арбитражные дела с участием проверяемой компании нужно изучать только в контексте её деятельности. Разные методы типового анализа арбитражных исков дают комичные результаты:

Отсутствие арбитражных дел не значит, что компания не ведёт деятельности. Она может исполнять свои обязательства без сбоев, а услуги внешних провайдеров оплачивать авансом – в таком случае компания не может стать ответчиком.

Есть четыре причины, которые объясняют отсутствие исков:

s

Слишком молодая компания

Компания не ведёт деятельности или ведёт, но ещё не успела дойти до Арбитражного спора из-за малого срока существования

s

Схема оплаты не подразумевает споров

Использует исключающую претензии схему оплаты: компания, которая платит за услуги только по факту, не обращается в суд с исками к подрядчикам, она просто не принимает их работы

s

Хорошо работает

Она исполняет все свои обязательства или урегулирует все споры в досудебном порядке, такое случается чаще, чем принято думать

s

Узкий или закрытый рынок

Работает на закрытом рынке: представим кадровое агентство, которое обслуживает только свои компании, принадлежащие тем же владельцам – все споры разрешаются переговорами

Соотношение числа исков, в которых компания выступает в роли истца и ответчика, не помогает оценить её благонадёжность. Соотношение можно считать по количеству исков и/или суммарным требованиям, но оно не будет показательным, хотя графики такого соотношения по годам выглядят очень солидно.

Практические рекомендации

Информация о судебных исках важна для проверки контрагента, но она требует аккуратного анализа. Мы используем несколько простых принципов изучения таких материалов:

Z

Компания существует

Арбитражные дела подтверждают существование компании: если предприятие защищает свои интересы в суде, то оно существует и ведёт деятельность

Z

Анализ исков в контексте деятельности

Сложно трактовать материалы Арбитражного суда в отрыве от деятельности компании и понимания, на чём она зарабатывает деньги

Z

Благонадёжность связана с причинами споров

Благонадёжность компании связана не с количеством дел и суммой требований, а с причинами этих споров, структура Арбитражных исков зависит не только от самого контрагента, на неё влияет специфика отрасли

Материалы Арбитражного суда помогают оценить благонадёжность контрагента, но они требуют аккуратного анализа и неформального подхода.